为了加强煤田地质企事业单位内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计准则》等法律法规的规定，制定本办法。

　　一、审计机构

　　在主管部门的直接领导下，各单位成立相对独立的内部审计机构，依照国家法律法规政策和本单位的有关规章制度进行审计监督，独立行使审计职权，对本单位领导负责，并报告工作。同时接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

　　二、审计人员

　　审计人员必须具有较高的理论政策水平，为党和国家方针、政策服务。依法审计，忠于职守，坚持原则、实事求是、客观公正，不畏权势，廉洁奉公，诚实守信，同时还必须具备相适应的业务能力和工作能力，具备调查研究能力，善于深入群众，听取意见，认真分析研究，并做出正确评价。

　　三、审计范围

　　1、局所属地勘单位及下属多种经营企业。

　　2、局及下属单位用国有资产与其他企事业单位合作项目。

　　3、基层行政领导离任。

　　4、应该接受内部审计监督的其他单位或部门。

　　四、审计内容

　　1、对财务收支进行审计。检查财务计划和单位预算的执行情况，对企事业单位的年度财务决算进行审计。

　　2、对国有资产变更情况进行审计，监督所属地勘及多经单位在经营责任期内是否保值、增值；固定资产的出借、出租抵押和有偿转让；处理财产的盘盈、盘亏、毁损报废情况；承包合同签定前承包单位资产和债权、债务清查核实，企业变更终止时国有资产情况。

　　3、对各单位的经济效益、经济合同、内部控制等进行审计，提出改进建议。

　　4、开展审计调查，及时总结和反映审计中发现的具有普遍性、倾向性的问题和重大问题，开展各种专项审计调查，为领导决策服务，为宏观调控提供依据。

　　5、完成领导和上级审计机构交办的其他审计工作。

　　五、审计职权

　　1、审核局及下属各单位的一些和财务有关的资料，调阅各类经济档案，要求各有关业务部门保送计划预算、决算、报表和有关文件资料。

　　2、对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料，有关部门不等拒绝，对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经部门或者主管负责人同意，做出临时制止决定。

　　3、对阻挠、妨碍审计，拒绝提供有关资料或提供虚假资料的，机关内单位领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见和改进管理，提高经济效益的建议。

　　4、依据有关法律、法规的规定，对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出处罚决定。

　　5、内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不等打击报复。

　　六、审计程序

　　1、审计准备阶段

　　调查了解被审计单位电算化系统的基本情况，电算化系统的硬件配置，应用软件的范围，网络结构、系统的管理结构和职能分工、文档资料等。

　　2、实施阶段

　　系统的安全可靠性的检查结果进行符合性测试。对被审计单位会计电算化系统的程序、数据、文件进行测试，并根据测试记过进行评价和鉴定。

　　3、审计结论阶段

　　审计结束后，整理审计工作底稿，编制审计报告时，除对被审单位做出审计结论外，还要对被审单位的会计电算化系统的处理功能和内部控制进行评价，并提出改进意见。审计报告完成后，先要征求被审计单位的意见。审计报告一经审定，所作的审计结论和决定需通知并监督被审计单位执行。

　　七、审计工作的管理

　　单位审计人员在本单位负责人的直接领导下开展工作，并接受审计机关的业务指导和监督，加强审计基础工作建设逐步实现法制化、制度化、规范化。